Wie man zwei Branchenberichte vergleicht: Umfang, Quellen und Referenzjahre

Zielsetzung und Vergleichseinheit definieren

Bevor Sie die beiden Berichte öffnen, legen Sie fest, welche Frage der Vergleich beantworten soll. Das Branchen-Benchmarking deckt normalerweise Rentabilität, Kostenstruktur, Produktivität und Lohnpolitik sowie Nachhaltigkeit ab. Jede Dimension erfordert unterschiedliche KPIs und Quellen. Ein vage formuliertes Ziel führt dazu, dass Berichte ausgewählt werden, die nicht dasselbe messen.

Definieren Sie die Analyseeinheit: Unternehmen, Filiale, Konzern oder geografisches Gebiet. Das Hotel-Benchmarking-Portal von HotellerieSuisse erstellt separate Dashboards und Berichte für Erfolgsrechnung, Beherbergung, Gastronomie und Personal. Wenn ein Bericht Beherbergung und Gastronomie aggregiert und der andere sie trennt, ist die beobachtete Abweichung eine Frage des Umfangs, nicht der Leistung. Die Analyseeinheit muss in beiden Dokumenten identisch bleiben.

Wenn das Ziel die Lohnpolitik ist, ändert sich die Vergleichseinheit. Das Lohn-Benchmarking-Portal von HotellerieSuisse vergleicht Daten anonym mit anderen Schweizer Unternehmen. Es unterteilt die Analysen nach Funktionsstufen und ermöglicht Filter nach Klassifizierung und Region. Der Vergleich sollte daher nach Funktionsstufe und Region eingerichtet werden, nicht als einzelner Unternehmensdurchschnitt, der mit einem Branchendurchschnitt verglichen wird.

Sektorale, geografische und dimensionale Ausrichtung des Umfangs

Identifizieren Sie den Sektor mit dem NOGA-Code und die Grösse mit einer homogenen Klasse (Anzahl Vollzeitäquivalente oder Umsatz). Der Leitfaden zum Finanzbenchmarking für Schweizer KMU von Accountex ist eindeutig: Konsultieren Sie immer die Vergleichsquellen für Ihren eigenen NOGA-Code und Ihre Unternehmensgrösse. Unternehmen sehr unterschiedlicher Grössen können unterschiedliche Referenzklassen erfordern, auch wenn sie im selben Sektor tätig sind. Aus diesem Grund lädt der Leitfaden dazu ein, die Vergleichsquellen basierend auf der eigenen Unternehmensgrösse zu überprüfen.

Der geografische Umfang ist entscheidend. Für ein Schweizer KMU beeinflussen Personalkosten, kantonale Steuersätze und Marktstruktur Margen und Liquidität anders als bei vergleichbaren Unternehmen in Deutschland oder Italien. Ein auf den Schweizer Kontext kalibriertes Benchmark ist nützlicher als generische internationale Durchschnittswerte. Wenn ein Bericht schweizerisch und der andere europäisch ist, isolieren Sie die Wirkung dieser drei Faktoren, bevor Sie die Abweichung dem Management zuschreiben.

Wenn die Tools es ermöglichen, verwenden Sie Vergleichbarkeitsfilter statt Gesamtdurchschnitten. Das STR-Benchmark vergleicht Belegungsrate, Zimmerpreis, RevPAR und Marktanteil mit frei wählbaren Wettbewerbergruppen. Das Lohnportal filtert nach Klassifizierung und Region. Wenn die beiden Berichte unterschiedliche territoriale oder sektorale Gruppierungen verwenden, erstellen Sie eine gemeinsame Teilmenge neu (derselbe Kanton oder dieselbe Region, dieselbe Grössenklasse) und berechnen Sie die Abweichungen nur darauf.

Vergleich zweier Branchenberichte: Schlüsselfaktoren zur Angleichung

Quellen, Erhebungsmethode und Abdeckung prüfen

Klassifizieren Sie die Quellen der beiden Berichte in Familien: öffentlich oder institutionell, verbandlich und kommerziell. Der Accountex-Leitfaden nennt unter den öffentlichen und institutionellen Quellen das SECO mit Umfragen zur Finanzierung, Unternehmertum und Überlebensfähigkeit von KMU sowie das Bundesamt für Statistik (BFS) mit den strukturellen Unternehmensstatistiken. Zu den anderen in den Quellen erwähnten Instrumenten gehören die Benchmarking-Portale und die Broschüre «Hotel-Benchmark» von HotellerieSuisse sowie das STR-Benchmark. Die Art der Quelle bestimmt den Grad der Standardisierung der Daten.

Stellen Sie sicher, dass die Quelle für das verwendet wird, was sie tatsächlich produziert. Derselbe Accountex-Leitfaden weist darauf hin, dass SECO und BFS strukturelle und konjunkturelle Daten liefern, aber keine standardisierten Finanzbenchmarks pro Branche veröffentlichen. Diese Daten als Referenzwerte für Marge oder Finanzstruktur darzustellen, würde der Quelle einen Inhalt zuschreiben, den sie nicht hat.

Prüfen Sie die Art der Daten: vom Unternehmen deklariert, stichprobenbasiert, anonym oder aggregiert. Die Benchmarking-Portale von HotellerieSuisse arbeiten mit online von den Betrieben eingegebenen Daten, die anonym verglichen werden. Die Qualität des Vergleichs hängt von der Richtigkeit und Homogenität der Deklarationen ab, nicht von einer unabhängigen Erhebung.

Erfragen oder rekonstruieren Sie die Abdeckung (wie viele Unternehmen, welche Kantone, welche Grössenklassen) und wie der Bericht mit fehlenden Werten und kleinen Stichproben umgeht. Eine kleine Stichprobe erzeugt instabile Durchschnittswerte, die als solche gekennzeichnet werden sollten, anstatt sie als Branchenwert zu lesen.

Verbandliche und kommerzielle Quellen haben Kosten, die in die Vergleichsrechnung einbezogen werden müssen. Die jährliche Gebühr für das Hotel-Benchmarking-Portal beträgt CHF 1'200.– exkl. MwSt. für Nichtmitglieder. Die Gebühr für das Lohn-Benchmarking-Portal beträgt CHF 900.– exkl. MwSt. (kostenlos für Kunden von Mirus LOHN).

Die Broschüre «Hotel-Benchmark» kostet CHF 150.– exkl. MwSt. für Nichtmitglieder. Mitglieder von HotellerieSuisse haben kostenlosen oder ermässigten Zugang.

Zugangskosten zu Benchmarking-Portalen in der Schweiz

Benchmarking-Quellen: Vorteile und Grenzen

Referenzjahre, Periodizität und Währung kontrollieren

Notieren Sie für jeden Bericht drei Daten: Referenzjahr der Daten, Veröffentlichungsdatum und Ausgabe. Die Broschüre «Hotel-Benchmark» wird jährlich mit aktualisierten Branchendaten veröffentlicht. Der Global Benchmark Report des dänischen Industrieverbands, übernommen von economiesuisse, bewertete neun Jahre lang die Wettbewerbsfähigkeit von 33 OECD-Ländern auf Basis von 86 Indikatoren, die in fünf Kategorien gruppiert waren. Dies sind Beispiele für jährliche Periodizität: Beim Vergleich zweier Ausgaben verwenden Sie Ausgaben desselben Jahres.

Wenn die beiden Berichte unterschiedliche Zeiträume abdecken, muss der Vergleich mit Vorsicht angegangen werden. Ein punktueller Wert aus einem Bericht und ein Trend aus dem anderen messen nicht dasselbe. Der Trend beinhaltet konjunkturelle Effekte, die der punktuelle Wert nicht isoliert. Praktisch gesehen: Bringen Sie beide Dokumente auf dasselbe Jahr oder geben Sie explizit an, dass die Abweichung eine zeitliche Komponente enthält.

Richten Sie Währung und Rechnungslegungszeitraum aus: Daten in Franken gegenüber Daten in einer anderen Währung und Kalenderjahr gegenüber verschobenem Geschäftsjahr erzeugen Unterschiede, die nichts mit der Leistung zu tun haben. In den genannten Benchmarking-Portalen und in der Broschüre von HotellerieSuisse sind Beträge und Gebühren in CHF und netto der MwSt. angegeben.

Periodizität und Referenzjahre in den wichtigsten Branchenberichten

Indikatoren, Definitionen und Formeln harmonisieren

Vergleichen Sie nur KPIs mit derselben Definition und derselben Formel. Der Accountex-Leitfaden listet für Schweizer KMU einige Indikatoren und ihre jeweiligen Richtintervalle mit expliziter Formel auf.

Bruttomarge = (Umsatz − Wareneinsatz) / Umsatz × 100; Richtintervall 25–55 %, stark branchenabhängig. EBITDA-Marge = EBITDA / Umsatz × 100; 5–20 %. Nettomarge = Reingewinn / Umsatz × 100; 2–12 %.

Personalkostenanteil = Personalkosten (brutto plus Arbeitgeberbeiträge) / Umsatz × 100; 30–65 %, mit höheren Werten im Dienstleistungssektor als in der Industrie. DSO = Forderungen aus Lieferungen und Leistungen / Umsatz × 365; 30–60 Tage. Current Ratio = Umlaufvermögen / Kurzfristige Verbindlichkeiten; 1,2–2,5.

Nettoverschuldung / EBITDA = (Finanzschulden − Liquide Mittel) / EBITDA; 1–3×. ROE = Reingewinn / Eigenkapital × 100; 8–25 %. Dieselben Intervalle werden als richtweisend deklariert und basieren auf Branchenstudien, Verbandsumfragen und treuhänderischen Analysen.

Im Beherbergungssektor wechselt der Vergleich zu spezifischen operativen Indikatoren. Das STR-Benchmark deckt Belegungsrate, Zimmerpreis, RevPAR und Marktanteil im Vergleich zu wählbaren Wettbewerbergruppen ab. Bevor Sie zwei Berichte nebeneinanderstellen, prüfen Sie, ob Belegung, Durchschnittspreis und RevPAR auf derselben Inventarbasis und für denselben Zeitraum berechnet wurden. Andernfalls spiegelt die Lücke die Berechnungskonvention wider.

Wenn sich die Formeln der beiden Berichte unterscheiden, gibt es nur zwei korrekte Wege. Berechnen Sie den Indikator aus den Rohdaten mit einer einheitlichen Formel neu, oder führen Sie die Abweichung in einer methodischen Note auf, indem Sie den Unterschied deklarieren. Typische Fälle: Personalkostenanteil berechnet mit oder ohne Arbeitgeberbeiträge; EBITDA netto oder brutto ausserordentlicher Posten. Eine aus der Formel resultierende Abweichung als Leistungsunterschied zu kommentieren, ist der Fehler, der den gesamten Vergleich ungültig macht.

Wichtige KPI-Indikatoren für Schweizer KMU (mit Richtintervallen)

Abweichungen interpretieren, entscheiden und dokumentieren

Übersetzen Sie die harmonisierten Abweichungen in Stärken, Schwächen und Potenziale. Dies ist das Ergebnis, das das Branchen-Benchmarking für Rentabilität, Kostenstruktur, Produktivität und Lohnpolitik zu liefern beansprucht. Eine positive Abweichung bei einem Indikator und eine negative bei einem anderen muss als Kombination gelesen werden, nicht als zwei separate Urteile. Zum Beispiel: Bruttomarge über dem Durchschnitt, aber lange DSO.

Für Entscheidungen mit Kosten und Nutzen, die über mehrere Jahre verteilt sind, wechseln Sie von den Indikatoren zu Szenarien. Die vierte Phase der Analyse von Nachhaltigkeitsmassnahmen, wie sie vom KMU-Portal des Bundes beschrieben wird, besteht im Vergleich von Optimierungslösungen mittels Szenarien.

Eine Tabelle stellt die Kosten und Vorteile jeder Option gegenüber; auf der Website der OECD sind Tools zur Datenerfassung und -berechnung verfügbar. Im veröffentlichten Beispiel generieren die Szenarien 2 und 3 Geld- und Energieeinsparungen, gemessen ohne Berücksichtigung der Anfangsinvestitionen. Dieselbe Tabelle kann für nichtfinanzielle Posten wie Reputation, Markenimage und Mitarbeitermoral verwendet werden.

Wenn der Vergleich die Nachhaltigkeit betrifft, gibt es ein dediziertes Tool mit vergleichender Dimension. esg2go ermöglicht die Erfassung von Umwelt-, Sozial- und Governance-Indikatoren, die Erhalt einer Bewertung und den Vergleich mit der eigenen Branche. So können Verbesserungen im Einklang mit der Nachhaltigkeitsstrategie geplant werden.

Schliessen Sie die Arbeit mit einer Vergleichskarte ab, die für jeden Bericht festhält: Analyseeinheit, NOGA-Code und Grössenklasse, geografischer Umfang, Quelle und Art der Daten, Abdeckung, Referenzjahr, Währung, Formel jedes KPI und nicht neu berechenbare Abweichungen. Diese Karte macht den Vergleich wiederholbar, wenn eine neue Ausgabe erscheint. Die Branchenbroschüre ist jährlich und die Benchmarking-Portale werden aktualisiert, daher muss der Vergleich mit denselben Kriterien erneut durchgeführt und nicht von Grund auf neu erstellt werden.